1股息预扣税：最直接影响收益的税项
当美国公司向股东发放股息时，美国联邦政府对非美国税务居民预扣税款，称为股息预扣税（Dividend Withholding Tax）。
基本税率
默认税率为 30%，由券商自动扣除。例如，苹果每股派发 $0.25 股息，您实际到手为 $0.175（30% 已被扣走）。
税收协定减免
美国与多国签有税收协定，可降低预扣税率：
| 您的税务居住地 | 预扣税率（股息） |
|---|---|
| 无协定（默认） | 30% |
| 中国大陆 | 10% |
| 中国香港 | 无协定，15%（注：通过中国大陆协定申请需满足条件） |
| 新加坡 | 无协定，30% |
| 澳大利亚 | 15% |
| 英国 | 15% |
| 加拿大 | 15% |
| 德国 | 15% |
实际操作：您在开户时填写 W-8BEN 表格，声明税务居住地，券商会按适用税率扣除。若您有资格享受协定优惠税率，需在 W-8BEN 中正确填写。
2资本利得税：卖股差价需要交税吗？
好消息：非美国税务居民（非美国公民/绿卡/183天居住规则）卖出美股获得的资本利得（股票差价），通常无需向美国联邦政府缴纳资本利得税。
前提条件
您需要符合以下条件（通常均满足）：
- 非美国公民或永久居民（绿卡）
- 在美国境内实际居住时间不超过 183 天（当年）
- 已填写有效的 W-8BEN 表格
需要在您所在国申报吗？
这取决于您的税务居住国的税法。例如：
- 中国大陆居民：境外投资所得理论上需向中国税务机关申报个人所得税，但实际执行层面很多人尚未严格执行。随着 CRS（共同申报准则）信息交换推进，合规申报越来越重要。
- 新加坡居民：新加坡对资本利得不征税，美股卖出差价无需申报。
- 澳大利亚居民：澳大利亚对资本利得征税，持有超 12 个月可享 50% 折扣，需在澳大利亚报税。
建议：务必咨询您所在国的专业税务顾问，了解您的具体申报义务。
3W-8BEN 表格：开户必填的税务声明
W-8BEN（Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner）是美国国税局（IRS）的正式表格，用于声明您是非美国税务居民，以适用相应的预扣税率。
何时填写
- 开立美股账户时（券商会主动要求填写）
- W-8BEN 有效期为签署日起 3 年，到期需更新
关键填写内容
1. 姓名：与护照完全一致
2. 国籍（Citizenship）：您的国籍
3. 永久居住地址：您目前的实际居住地
4. 税务居住国：用于判断适用的税收协定
5. 外国税务识别号（Foreign TIN）：您所在国的税号，如中国居民填写身份证号（IDCN）或税号
填税收协定条款（可选）
若您的税务居住地与美国有税收协定（如中国大陆），可在 Part II 填写协定条款，申请减免税率。如果不确定，券商客服或税务顾问可协助完成。